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留抵额不足退税额实现免抵的部分需要增值税结转吗?

来源: 中华会计网校 编辑:张美好 2020/02/28 13:47:42  字体:

问题:假设出口退税额大于增值税留抵额,本月需要对退税免抵部分进行附加税缴纳,那么月末需要进行增值税的结转吗?退税并结转增值税的会计分录应该如何编制?

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答案:月末根据计算出的“应退税额”做如下会计处理: 

借:其他应收款-出口退税 

402永利娱乐场      贷:应交税费-应交增值税(出口退税) 

402永利娱乐场如应交增值税二级科目为借方余额,不用结转,如为贷方余额转入未交增值税 

借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税 

402永利娱乐场        贷:应交税费-未交增值税

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